典型案件

大数据分析显神威破获亿元虚开发票案

原黔东南州国家税务局发现XX金属科技有限公司存在大量购进原材料黄金,销售货物为表面处理剂,购销发票大多顶格开具的疑点。...

股权置换的财税处理小案例

甲企业用全资子公司A公司100%股权(计税基础6亿元,作价9亿元)以及1亿元现金,收购乙公司全资子公司B公司100%股权(计税基础5亿元,作价10亿元)。双方未执行新会计准则,未计提长期股权投资减值准备。双反选择特殊性税务处理,请计算双方应确认的股权转让所得及新取得股权的计税基础。...

实例解析:集团企业统借统还政策适用要点

某集团于某地开发一个地产项目,因此设立**项目公司D,由于项目公司的融资能力有限,因此由A公司向金融机构进行融资,集团公司进行全额担保,融资1亿元,年利率5%,按照集团公司的资金管理规定,由A公司借给B公司,利率5%;再由B公司借给D公司(项目公司),利率5%。...

居民个人境外所得税收抵免案例解析

为顺应个人所得税改革,财政部、国家税务总局联合出台了《关于境外所得有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第3号)(以下简称“3号公告”)。为便于读者理解,本文以案例形式,对居民个人境外所得税收抵免的部分重点内容进行解析。...

高企认定专项审计案例启示a:“其他费用”并非万能兜底

高企研究开发费用当中的“其他费用”是指人员人工,直接投入,折旧费用与长期待摊费用,无形资产摊销费用,设计费用、装备调试费用与试验费用以及委托外部研究开发费用以外,与研究开发活动直接相关的其他费用。与研究开发费用直接相关的其他费用,该部分通常被用来当做万能兜底条款,这种认识有误区。...

企业所得税汇算清缴过程中的实务问题

又到了企业所得税汇算清缴的时候,本篇笔者结合新出台的税收政策和国家税务总局北京市税务局公布的《企业所得税实务操作政策指引(第一期)》,针对实务中比较常见的问题进行简单的解读。...

《建造合同》与新《收入》准则的转换衔接案例

《建造合同》与新《收入》准则的转换衔接案例...

案例解析个人公益捐赠支出税前扣除自行选择扣除项目及顺序

【案例】李某,居民个人,企业高管。2019年12月,李某随手购买的一张彩票,喜中500万元。兑付奖金后,李某高兴之余非常爽快的通过合格基金会捐款100万元给贫困地区学校,收到基金会开具的正式捐赠票据(该捐赠可扣除比例30%)。...

个税未交,扣缴义务人被判逃税罪

某作为武汉L公司的实际控制人,代表公司与员工赵某、张某签订协议书,约定从该二人工资中各扣下10%作为税款由公司总体规划。武汉L公司应代扣员工个人所得税款人民币310,000元,经税务机关于2017年下达税务处理决定、行政处罚决定后,仍不缴纳。2019年7月15日,韩某到公安机关投案。武汉L公司补缴了应缴税款人民币310,000元,并缴纳相应罚款人民币155,000元。...

违规补缴五年个人所得税,相关中介被判受贿罪

违规补缴五年个人所得税,相关中介被判受贿罪...

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