增值税行政案件

某房企税筹方案

在市场经济体制下,税收对纳税人的收益有着重大影响,谋取最轻税负始终是纳税人孜孜以求的目标。税收筹划就是在不违反国家税收法规的前提下,纳税人通过对投资、经营、理财等各项经济活动的事先周密筹划和合理安排,尽可能地减轻税负,为纳税人带来税收利益,并最终为纳税人带来经济利益的管理活动,它同纳税人追求企业价值最大化的目标一致;税收筹划有利于提高企业的经营管理水平和会计核算水平,有利于降低企业的经营风险,有利于节约税收成本。...

房地产税务筹划:项目运营计划需全面考虑所得税问题

工作中,笔者发现不少房地产项目制定运营计划时,对企业所得税通常采用静态方式测算。即先测算项目全周期利润总额,乘以25%税率计算企业所得税,据以测算项目净利润。实际上,通过静态方式测算的企业所得税,往往与项目真实税负偏差很大。运营过程中相关支出是否资本化、是否超出扣除标准、预缴及结转处理、亏损弥补限制、土增清算事项调整退税等一系列问题,均会影响所得税税负及其资金安排,均应在制定运营计划时充分考虑。下面笔者介绍一个简单案例。...

房地产开发全流程税务筹划:土地获取篇(附案例详解)

笔者和大家聊一聊关于房地产企业在土地获取阶段应该哪些细节。文中或有疏漏偏颇之处,欢迎大家点拨斧正,以期共同提高。...

建筑施工企业如何正确运用“工程施工”与“工程结算”

建筑施工企业的会计核算中,“工程施工”科目和“工程结算”科目的使用,有不少财务人员经常会咨询相关会计处理的问题,本文结合实务案例将以上会计科目的核算详细加以说明。...

变更投资人:设计税收方案宜先行

最近,高富五金厂的负责人张先生,由于在办理个人独资企业投资人变更手续前没有关注契税问题,非常担心办理完变更手续后会引发税务风险。为此,笔者建议,在办理变更前,应尽可能充分考虑税收因素,设计好税收方案,从而有效规避税务风险。...

按节税比例收费模式膨胀了中介机构的贪心并给企业埋下了隐患

中介机构为企业提供服务,收费是理所当然的,但有一种按节税额的比例收费模式,可能会存在一些风险问题。...

7个案例为您解析跨年收入与跨年支出的企业所得税处理

一提到“跨年”这个词,想必我们大多数人应该会兴奋,必经是辞旧迎新嘛~,然而,对我们财务人员来说,一提到“跨年”这个词难免会有些头疼,因为这一阶段不仅会比平时更忙碌,而且针对很多业务一旦对收入或支出的时点把握不准,在企业所得税方面很容易产生涉税风险。那么,企业发生的跨年收入与跨年支出在企业所得税方面该如何处理呢?笔者结合以下7个案例为您解析如下:...

股权转让的税收风险与筹划

股权转让是企业改制重组业务中常见的业务,也是近年来税务稽查和纳税评估的重要内容。对此,税喵提醒您在汇算清缴时注意以下风险与筹划问题。...

会议费的财税处理及风险提示

北陆药业(300016.SZ)于2020年3月18日发布年报,根据年报数据,我们发现2017-2019年三年以来销售费用占主营业务收入比重均在30%以上(基本与主营业务成本持平),销售费用中会议费用占比约20%左右。年报显示2019年销售费用2.72亿元,主营业务收入8.19亿元,销售费用占比33.21%、主营业务成本占比31.14%。且三年以来销售费用占主营业务收入比重均在30%以上,基本与主营业务成本持平。那么会议费这么高,都开了什么会呢?医药企业在营销费用方面多数可能存在一定的涉税风险。...

用“留抵税额抵欠税”进行筹划的可行性探讨

某一般纳税人企业2019年12月末发生了一笔大额销售,并且开具了专用发票。但是很不巧的是,由于这笔销售很突然,财务人员没有任何思想准备,又临近月末,所以,进项税发票严重不足,预计几笔大额的进项税发票,到2020年1月份才能收到。按照正常情况,2019年12月需要缴纳一大笔增值税,而2020年1月将会产生一大笔留抵税额。...

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