律师视角

中小企业税务风险成因与对策分析

摘要:随着我国国民经济的快速增长,中小企业的整体实力有了显著提升,其业务经营范围在不断扩大。与此同时,中小企业的交易行为和涉税活动也愈发繁杂。在复杂多变的外部环境以及税收政策改革的背景下,中小企业的税务风险管理面临诸多挑战。本文阐述了中小企业税务风险概念,并对中小企业税务风险成因和应对措施进行探讨。...

股东借款未归还,规避个税风险的一点建议

股东(或通过关系人间接)向公司借款,纳税年度终了不归还且未用于生产经营的,财税[2003]158号文件按视同股东分红处理,即按股息红利所得征收个人所得税。该文件明显是税务机关的反避税条款,因为税务机关无法辨识你股东借款是真借款还是以借款名义掩盖分红,因此财税[2003]158号文件按视同股东分红处理,目的是防止股东以借款名义从公司分红逃避缴纳个税。反避税条款是为堵塞税收漏洞,难免对实际为借款的情形也同样按股息红利征收个人所得税。以下再审案例中(股东不服输,已提请到再审了),股东的借款虽在税务机关检查前就已归...

简析司法拍卖税费承担约定问题

司法拍卖按照拍卖形式可以分为:网络拍卖和传统拍卖。以上两种拍卖形式中涉及的税费负担问题,是司法实践中经常出现的争议焦点之一。...

超经营范围开具发票相关的税务风险

现代经济活动中,企业经营收入越来越呈现现多样性,不少纳税人都会发生营业执照经营范围以外的经营活动,诸如出租不动产、建筑安装、销售不动产等,以及销售使用过的废旧电脑、办公桌椅等。他们在进行此类业务开具发票时,都会有“超经营范围开票是否违法”以及会有什么样的税务风险的疑惑,本篇文章对此进行相关解答。...

房地产企业“老带新”奖励的涉税分析

开发商为了加快去化,纷纷推出“老带新”奖励办法,鼓励老客户介绍新客户。开发商支付给老客户的“老带新”奖励如何进行税务处理呢?老客户收到的这种奖励属于增值税征税范围吗?需要开发商代扣代缴个人所得税吗?这部分支出能在企业所得税前扣除吗?开发商除了要求被奖励人到税局代开发票外,还有没有其他办法?等等,这些问题是广大地产业财务人员的困惑。...

取消增值税认证期限五个问答

关于取消增值税扣税凭证认证确认期限的问题,最近一直是大家咨询的热点,现将最常见的五个问题归纳在此,看完后就了然于胸了。...

合法利用疫情优惠政策筹划降税负

疫情爆发以来,国家出台一系列阶段性优惠政策,这个给我们企业带来了一定的好处,因此,我们企业要善于利用这些政策来为企业合理合法的筹划安排。...

挂靠分支机构不能享受小微企业税收优惠

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2019年度个人所得税综合所得年度汇算常见问题

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个人所得税综合所得年度汇算政策百问百答

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